Налоговый вычет
- Кто имеет право на вычет :
Социальный налоговый вычет по расходам на обучение вправе получить физическое лицо, оплатившее:
- собственное обучение любой формы обучения (очная, вечерняя, заочная, иная);
- обучение своего ребенка (детей) в возрасте до 24 лет по очной форме обучения;
- обучение своего опекаемого подопечного (подопечных) в возрасте до 18 лет по очной форме обучения;
- обучение бывших своих опекаемых подопечных в возрасте до 24 лет (после прекращения над ними опеки или попечительства) по очной форме обучения;
- обучение своего брата или сестры в возрасте до 24 лет по очной форме обучения, приходящимся ему полнородными (т.е. имеющими с ним общих отца и мать) либо неполнородными (т.е. имеющими с ним только одного общего родителя).
- обучение своего супруга (супруги) по любой форме обучения (в отношении расходов по обучению начиная с 1 января 2024 года).
Вычет за обучение могут получить налоговые резиденты РФ, которые платят НДФЛ и оплатили обучение сами. Статус резидента, согласно НК РФ, есть у тех, кто проживает в России не менее 183 дней в течение следующих подряд 12 месяцев. ИП и самозанятые не могут воспользоваться данным вычетом, т.к. они не трудоустроены и не перечисляют НДФЛ.
- Условия для получения вычета:
Порядок предоставления социального налогового вычета по расходам на обучение установлен пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ.
ЧОУ ДПО «УТЦ Энергобезопасность» является организацией, осуществляющей образовательную деятельность и соответствующую требованиям Федерального закона от 29.12.2012 № 273-ФЗ «Об образовании в Российской Федерации». Лицензия на образовательную деятельность №2178 от 16.03.2020 г.
- Размер вычета:
На собственное обучение, обучение братьев/сестер, супругов: Фактические расходы, но не более 150 000 рублей в год (в совокупности с другими социальными вычетами, кроме расходов на благотворительность, обучение детей и дорогостоящее лечение).
На обучение детей, подопечных: Фактические расходы, но не более 110 000 рублей в год на каждого ребенка (в общей сумме на обоих родителей/опекунов).
- Как получить вычет за обучение
- По итогам календарного года при подаче декларации 3‑НДФЛ. Обращение в ИФНС по местожительству, либо МФЦ.
- В течение года у работодателя. Понадобится заполнить заявление в личном кабинете на сайте ФНС.
- В упрощённом порядке в личном кабинете на сайте ФНС — с 2025 года начиная с расходов с 1 января 2024 г.
Упрощенный порядок применим к расходам на образование и действует на основании ст.221.1 НК РФ.
- Документы по расходам до 2024 года
- Договор на обучение с приложениями и доп. соглашениями к нему
- Документы, подтверждающие оплату обучения. Например, чеки, квитанции
- Документ, подтверждающий степень родства и возраст обучаемого, — в случае оплаты обучения родственников или подопечных. Например, свидетельство о рождении
- Лицензия образовательной организации, если она не указана в договоре. Если услуги оказывает ИП и у него нет наёмных педагогов, лицензия для получения вычета не нужна. Достаточно, чтобы образовательная деятельность была указана в Едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей (ЕГРИП)
- Документ, подтверждающий опеку или попечительство
- Документ, подтверждающий очную форму обучения, если это не прописано в договоре на обучение, — в случае оплаты за родственников или подопечных. Например, справка из учебного заведения.
Если будете оформлять налоговый вычет онлайн, сделайте фото или сканы документов. Если лично в налоговом органе — копии документов. Оригиналы возьмите с собой, их могут попросить для сверки
- Документы по расходам после 2024 года
Если вы хотите получить налоговый вычет за обучение, оплаченное после 1 января 2024 года, понадобится заявление в налоговую, заполненное в личном кабинете физлица ИФНС и справка об оплате образовательных услуг утверждённой формы. Её выдаёт образовательное учреждение на основании Вашего заявления, она заменяет собой все вышеперечисленные документы.
Лицензии
